⏱ זמן קריאה: 5 דקות
יש לך הכנסות שלא דווחו לרשות המסים – בארץ או בחו"ל? ייתכן שאתה מחכה יותר מדי. ככל שממתינים, הריבית והקנסות גדלים. החשיפה הפלילית גוברת. בעמוד זה תמצא מידע מקצועי על ההליך, מה הוא כולל, ולמה כדאי לפעול עכשיו.
מהו גילוי מרצון ולמי הוא מיועד
הליך גילוי מרצון הוא פרוצדורה רשמית של רשות המסים. הנישום מדווח על הכנסות ונכסים שלא דיווח עליהם כדין, משלם את המס – ובתמורה מקבל חסינות מהליך פלילי.
ההליך מתאים למגוון מקרים. עצמאי עם הכנסות לא מדווחות. מי שמחזיק חשבון בנק או נכסים בחו"ל. בעל נכס להשכרה שלא דיווח כנדרש. וגם מי שצבר רווחי קריפטו ולא הגיש דוח. בפועל, אני רואה שני פרופילים שמגיעים אליי בפרקים שווים: עצמאים עם הכנסות לא מדווחות מהארץ, וישראלים עם חשבונות או נכסים בחו"ל.
חשוב לדעת: גילוי מרצון הוא כלי שפועל לצד תהליכי מס רחבים יותר. לקוחות רבים שמגיעים אליי לצורך הסדרת הכנסות הם גם בשלב של תכנון לפרישה. אם זה המצב שלך, כדאי לקרוא גם על ייעוץ מס לפני פרישה ותכנון מס חכם – שתי הסוגיות לרוב קשורות.
נוהל גילוי מרצון 2025 – מה חדש
רשות המסים פרסמה ב-25 באוגוסט 2025 הוראת שעה חדשה לנוהל. היא מאפשרת לנישומים – יחידים ועסקים – להסדיר הכנסות והון שלא דיווחו עליהם. בתמורה הם מקבלים חסינות מהליכים פליליים. הנוהל בתוקף עד 31 באוגוסט 2026 בלבד.
שינוי מהותי שחשוב לדעת: האפשרות להגיש בקשה אנונימית בוטלה. כל הבקשות מוגשות כיום באופן מקוון, בזיהוי מלא. זו סיבה מרכזית לפנות ליועץ מס לפני שמגישים כל מסמך.
עוד שינוי מהותי הוא הרחבת סוגי הנכסים שמכסה הנוהל. נכסים דיגיטליים כמו קריפטו נכנסו לתמונה. גם הכנסות משכירות שנצברו לאורך שנים. אם יש לך הכנסות שצברת ולא דיווחת עליהן – זה הזמן לבדוק.
שני מסלולים – מה ההבדל
הבקשות מטופלות באחד משני מסלולים: מסלול רגיל ומסלול ירוק. במסלול הרגיל חותמים על הסכם שומה מול המשרד הרלוונטי. המסלול הירוק נועד לזרז טיפול בבקשות עם היקף הון נמוך יחסית.
המסלול הירוק מתאים למקרים כגון: נכסים פיננסיים בחו"ל עם יתרה מתחת ל-4 מיליון שקל; הכנסות שכ"ד עד 250 אלף שקל לשנה; נכסים דיגיטליים עד 500 אלף שקל לכל תקופת הגילוי.
ההבדל בין המסלולים הוא לא רק בסכום. הוא גם בזמן ובאופן ניהול המשא ומתן. במסלול הרגיל יש יותר גמישות להגיע להסדר מיטבי. לכן חשוב להיכנס למסלול הנכון – ולא בהכרח למסלול המהיר ביותר.
תנאים לקבלת חסינות פלילית
החסינות אינה אוטומטית. יש לעמוד בתנאים אלה: גילוי כן ומלא בתום לב; אין חקירה פתוחה נגד הנישום או קרוביו; עבר נקי מעבירות מס; הבקשה ייחודית; והמידע לא מצוי כבר בידי הרשויות.
נקודה נוספת: אפשר להגיש בקשה פעם אחת בלבד. כל עוד ההכנסה לא דווחה – אין התיישנות. בפועל, רשות המסים דורשת הסדרה לשנה הנוכחית ועשר השנים שקדמו לה.
אחד הדברים שאני בודק עם כל לקוח לפני הגשה: האם קיים חשש שהרשות כבר יודעת. מדינות רבות מחליפות מידע פיננסי עם ישראל. חשבונות בנק בשוויץ, גרמניה, ארה"ב – כל אלה מועברים דרך הסכמי CRS ו-FATCA. כלומר, ה"חלון" להגשה מצטמצם מדי שנה.
הטעות הנפוצה שאני רואה בשטח
רוב האנשים שמגיעים אליי מחכים יותר מדי. הם יודעים שיש בעיה. אבל הפחד מהרשויות גורם להם לדחות. ובינתיים הריבית וההצמדה ממשיכות לטפס. מה שהיה יכול להיות הסדרה פשוטה לפני שלוש שנים – הופך למורכב ויקר משמעותית.
טעות נפוצה נוספת: לחשוב שהכנסות "קטנות" לא שוות את ההתעסקות. בפועל, גם סכומים נמוכים יחסית צוברים ריבית לאורך שנים. ועם כניסת נוהל 2025 – אפשר להסדיר סכומים קטנים דרך המסלול הירוק במהירות ובפחות עלות.
רשות המסים בנתה את הנוהל כדי לאפשר לאנשים לצאת מהמצב הזה. זו הזדמנות מוגבלת בזמן לפתוח דף חדש.
הקשר בין גילוי מרצון לתכנון מס כולל
הסדרת הכנסות מהעבר היא צעד ראשון. אבל לא פחות חשוב – לבנות תכנון מס נכון לעתיד. לאחר גילוי מרצון, הרבה לקוחות מגלים שיש להם זכויות שלא מימשו. החזרי מס, פטורים, ותיאום מס.
למשל, מי שהסדיר הכנסות מחו"ל עשוי להיות זכאי גם להחזרי מס לשכירים ופנסיונרים שלא ידע עליהם. כך גם מי שמחזיק נכסים – ייתכן שהוא זכאי להחזרי מס שבח שלא תבע.
גם מי שנמצא לפני פרישה צריך לקחת בחשבון את ההשלכות של הסדרת ההכנסות על קצבאות, פנסיה וזכאויות. לכן אני ממליץ לבחון את התמונה המלאה. קרא עוד על פריסת מס, תיאום מס וטיפול בטופסי 161.
מה מקבלים בסוף התהליך
הלקוחות שלי מתארים את התוצאה בשניים: שקט נפשי והסדרה מלאה מול רשות המסים. אחרי שהחוב מוסדר – מגישים דיווחים מדויקים ומתנהלים בשקיפות. ללא חשש מהעבר. זה לא רק עניין פיננסי. זו היכולת להמשיך בחיים ובעסק בלי שמשהו תלוי מעליך.
יש גם יתרון מעשי נוסף: לאחר ההסדרה, ניתן לנצל הטבות מס שלפני כן לא ניתן היה לתבוע. ביטוחים, פטורים, ותוכניות חיסכון שהיו חסומות בגלל אי הדיווח – פתאום נפתחים.
שאלות ותשובות
האם ניתן עדיין להגיש בקשה אנונימית?
לא. בנוהל 2025 בוטלה האפשרות לפנייה אנונימית. כל בקשה מוגשת באופן מקוון ומזוהה. לכן חשוב להיוועץ במומחה לפני הגשה.
מה קורה אם רשות המסים כבר יודעת עליי?
אם פתוחה חקירה בעניינך – הנוהל לא יחול. זו אחת הסיבות המרכזיות לפעול בהקדם האפשרי, לפני שהמידע מגיע לרשות בדרכים אחרות.
על כמה שנים אחורה צריך לדווח?
בפועל, רשות המסים דורשת הסדרה לשנה הנוכחית ועשר השנים שקדמו לה – תקופת ההתיישנות הפלילית. אין התיישנות על הכנסה שלא דווחה.
מה עלות ההליך ללקוח?
מלבד שכר הטיפול המקצועי, הלקוח משלם את קרן המס שנקבעה, בתוספת ריבית והצמדה. בחלק מהמקרים גם עיצומים כספיים. ככל שמגיעים מוקדם יותר – הסכומים נמוכים יותר.
האם גם בעל עסק שפועל בישראל יכול להגיש?
כן. הנוהל פתוח ליחידים, עצמאים, בעלי עסקים ותאגידים. גם מי שפועל אך ורק בישראל ולא דיווח על חלק מהכנסותיו זכאי להגיש.
כמה זמן לוקח התהליך?
במסלול הירוק התהליך מהיר יחסית. במסלול הרגיל מדובר בהליך מול פקיד שומה שיכול לקחת מספר חודשים. בכל מקרה, לאחר אישור הבקשה, יש 90 יום לשלם את המס שנקבע.
מה קורה אם לא אעמוד בתנאי ההסכם?
אם אושרה הבקשה אך המס לא שולם – רשות המסים רשאית לעשות שימוש בכל המידע שמסרת, כולל בהליך פלילי. לכן חשוב לא להיכנס להליך בלי תכנון פיננסי מוקדם.
לסיכום
תיאום מס הכנסה, פריסת מס וטיפול נכון בטופס 161 הם כלי פיננסי ממשי. הם יכולים להשיב לכם אלפי שקלים. רוב הפורשים לא מודעים לכך שמגיע להם כסף בחזרה. פשוט כי אף אחד לא ישב איתם לבדוק.
אני מזמין אתכם לפגישת ייעוץ ראשונית ללא עלות. נראה יחד מה מגיע לכם.
יוסי טייב – יועץ מס | טופ החזרי מס
התמחות: החזרי מס, פריסת מס, תיאום מס הכנסה ותהליך הפרישה
לפגישת ייעוץ ראשונית – לחצו כאן
